Altersvorsorgedepot und Steuer: was wirklich absetzbar ist

Der Sonderausgabenabzug umfasst den geförderten Eigenbeitrag von bis zu 1.800 Euro plus die Zulagen. Ohne Kinderzulage und ohne mittelbar zulageberechtigten Ehegatten sind das laut BMF höchstens 2.340 Euro im Jahr (1.800 Euro Eigenbeitrag plus 540 Euro Grundzulage). Mit Kinderzulagen steigt der Betrag entsprechend. Die 6.840 Euro, die man oft liest, sind etwas anderes: Das ist die Grenze für die jährliche Einzahlung, nicht für den Steuerabzug.

Drei verschiedene Dinge, die ständig verwechselt werden. 6.840 Euro ist der Höchstbetrag der jährlichen Einzahlung in einen Altersvorsorgevertrag — so viel darfst du überhaupt einzahlen. 1.800 Euro davon werden gefördert, das heißt: Nur bis zu diesem Eigenbeitrag entstehen Zulagen. 2.340 Euro ist der daraus folgende maximale Sonderausgabenabzug ohne Kinderzulage, nämlich 1.800 Euro Eigenbeitrag plus 540 Euro Grundzulage. Wer 500 Euro im Monat einzahlt, zahlt also 6.000 Euro ein, bekommt aber Zulagen und Steuerabzug nur auf Basis von 1.800 Euro.

Das Finanzamt prüft von Amts wegen, ob der Sonderausgabenabzug für dich günstiger ist als die Zulage. Ist er günstiger, wird er gewährt — und die tarifliche Einkommensteuer erhöht sich um den Anspruch auf Zulage, damit du die Förderung nicht doppelt bekommst. Ist er nicht günstiger, entfällt der Abzug und es bleibt bei der Zulage. Du musst dafür nichts beantragen, außer die Beiträge in der Steuererklärung anzugeben.

In der Ansparphase nicht. Das BMF formuliert es so: Während der Ansparphase erfolgt keine Besteuerung von Wertsteigerungen und Erträgen in den Altersvorsorgeverträgen. Es fällt also keine Abgeltungsteuer auf Kursgewinne, Dividenden oder Ausschüttungen an — anders als im normalen Depot, wo 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag greifen. Dieser Steuerstundungseffekt über Jahrzehnte ist der zweite große Vorteil neben der Zulage.

Nachgelagert. Leistungen, die auf geförderten Beiträgen beruhen, unterliegen in vollem Umfang der nachgelagerten Besteuerung mit deinem individuellen Steuersatz im Rentenalter. Leistungen aus nicht geförderten Beiträgen werden dagegen nur mit dem Ertragsanteil besteuert. Der Vorteil entsteht dann, wenn dein Steuersatz in der Rente niedriger ist als im Erwerbsleben — was bei vielen, aber nicht bei allen der Fall ist.

Teilweise. Der Steuerabzug ist auf 1.800 Euro Eigenbeitrag plus Zulagen begrenzt — ein hoher Grenzsteuersatz wirkt also nur auf diesen begrenzten Betrag. Anders als bei der Rürup-Rente, deren Abzugsrahmen 2026 bei 30.826 Euro für Ledige liegt, skaliert der Steuervorteil hier nicht mit dem Beitrag. Für Gutverdiener heißt das in der Regel: erst die geförderten 1.800 Euro im Altersvorsorgedepot ausschöpfen, für größere Beträge Rürup oder ein ungefördertes Depot prüfen.

Die Beiträge und den Zulageanspruch, also Grund- und Kinderzulage, machst du wie bisher als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung geltend. Die Günstigerprüfung läuft danach automatisch. Welches Formular beziehungsweise welche Anlage dafür ab 2027 konkret vorgesehen ist, geht aus der BMF-FAQ nicht hervor — wir tragen das nach, sobald es feststeht.

Das BMF führt für private Riester-Verträge aus, dass die Leistungen bei Pflichtversicherten in der gesetzlichen Kranken- und sozialen Pflegeversicherung beitragsfrei sind. Das Altersvorsorgedepot ist ebenfalls private Altersvorsorge und damit anders zu behandeln als eine Betriebsrente, auf die Beiträge anfallen. Eine ausdrückliche Aussage speziell zum Altersvorsorgedepot liegt uns nicht vor — wir kennzeichnen das hier, statt es als gesichert darzustellen.

Nein, es ist steuerlich begünstigt — das ist ein Unterschied. In der Ansparphase bleiben Erträge unbesteuert, und die Beiträge mindern über den Sonderausgabenabzug gegebenenfalls die Steuerlast. Dafür wird in der Auszahlungsphase nachgelagert besteuert. Die Steuer entfällt also nicht, sie wird verschoben — und zwar in eine Lebensphase, in der der persönliche Steuersatz meist niedriger ist.

Im normalen Depot werden Gewinne laufend mit der Abgeltungsteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag belastet, bei Aktienfonds gemindert um die Teilfreistellung von 30 Prozent. Im Altersvorsorgedepot fällt in der Ansparphase gar nichts an, dafür wird am Ende alles mit dem persönlichen Steuersatz besteuert. Bis 1.800 Euro Eigenbeitrag im Jahr gewinnt in aller Regel das geförderte Depot, weil Zulage und Steuerstundung zusammenkommen. Darüber hinaus verliert es seinen Vorsprung, behält aber die Bindung bis 65.